



400-001-0969

登录

|

注册

园区政策

汇总全国园区最优政策，让企业投资更加便捷

首页

/

政策扶持

/

软件企业软件产品可开16%发票，但实际只交3%

浏览量:

1000

软件企业软件产品可开16%发票，但实际只交3%

软件企业的软件产品增值税政策是一个比较容易享受到的政策。企业可以通过分拆现有公司的架构，形成一个半开放的软件企业来适用这个政策。

零售价

0.0

元

市场价

0.0

元

浏览量:

1000

产品编号

所属分类

政策扶持

数量

-

+

库存:

0



1

产品描述

政策原文

适用对象:

个体户

企业规模:

超大型企业

企业阶段:

初创期

适用税种:

个人所得税

政策效力:

已生效，全面执行

适用对象：个人独资企业,有限公司,股份有限公司,合伙企业,一人有限公司

企业规模：超大型企业,大型企业,中型企业,小型企业

政策效力：已生效，全面执行

企业阶段：初创期,成长期,成熟期

适用税种：增值税

发布时间： 2019-05-07 15:55:26

软件企业的软件产品增值税政策是一个比较容易享受到的政策。

企业可以通过分拆现有公司的架构，形成一个半开放的软件企业来适用这个政策。

增值税一般纳税人，销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退（当月或者次月）政策。

目前最给力的增值税政策，没有之一。

扫二维码用手机看

财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知财税〔2011〕100号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）的有关精神，进一步促进软件产业发展，推动我国信息化建设，现将软件产品增值税政策通知如下：

一、软件产品增值税政策

（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

二、软件产品界定及分类

本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：

1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

四、软件产品增值税即征即退税额的计算

（一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%

（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：

1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。

五、按照上述办法计算，即征即退税额大于零时，税务机关应按规定，及时办理退税手续。

六、增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。

七、对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受本通知规定的增值税政策。

八、各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关可根据本通知规定，制定软件产品增值税即征即退的管理办法。主管税务机关可对享受本通知规定增值税政策的纳税人进行定期或不定期检查。纳税人凡弄虚作假骗取享受本通知规定增值税政策的，税务机关除根据现行规定进行处罚外，自发生上述违法违规行为年度起，取消其享受本通知规定增值税政策的资格，纳税人三年内不得再次申请。

九、本通知自2011年1月1日起执行。《财政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）第一条、《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕25号）第一条第一款、《国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知》（国税函〔2000〕168号）、《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第十一条第一款和第三款、《财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策问题的通知》（财税〔2006〕174号）、《财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》（财税〔2008〕92号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）第一条同时废止。

关联政策法规文件：1.《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》国发〔2011〕4号

2.《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》财税〔2005〕165号

3.《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕65号

4.《财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》财税〔2008〕92号

上一个

个人销售自己使用过的物品免征增值税

下一个

股权激励和技术入股可延后分年纳税

行业资讯

所属分类概要描述：企业新闻

日产150万颗布洛芬！这些生物医药产业园获评2022百强

发布时间 : 2022-12-22 16:21:03

从创新产出看，2021年获批上市的I类新药与创新器械中，49%的创新药械来自于百强园区。

24.41亿！“海运茅”拟购3处办公楼自用

发布时间 : 2022-12-15 16:00:56

24.41亿！“海运茅”拟购3处办公楼自用

云南出台12条措施，促进科技型企业融资

发布时间 : 2022-12-06 17:56:00

近日，云南省科学技术厅印发了《促进科技型企业融资12条措施的通知》，激励银行等金融机构加大信贷支持力度，降低科技型企业融资经营成本，建设科技金融综合服务平台。

推荐园区

海南生态软件园

海南生态软件园是 “海南省文化产业重点项目和文化产业示范园区”，被工信部等部委认定为“国家级新型工业化产业示范基地”，被科技部等部委认定为“国家级科技企业孵化器”。

宿州高新技术产业开发区

宿州高新区是安徽省云计算产业集聚发展基地，助力宿州建成“中国云都”，拥有中国华东最大的云计算数据中心，是亚洲CG动画集群渲染基地、中国量子通信五大节点城市，助力宿州成为国家智慧城市第三批试点城市、“宽带中国”示范城市。700余家云计算及其相关企业在这里扎根发展，形成“基础云”“平台云”“应用云”完善的云计算全产业链。

菏泽医药港

菏泽现代医药港。是山东省重点项目，高标准规划了生物医药、医疗器械以及大健康产业园板块，旨在打造千亿级大健康产业技术集群。

推介项目

找项目

医疗器械销售企业项目选址

艺术品企业项目选址

制剂及喷雾装置企业项目选址

100000+企业在这里选址，20000+全国园区在这里对接企业。中企信达，链接全球园区和企业，助力经济发展。

意向说明

联系信息

基本信息

联系方式与职位

企业信息

热线：

010-62567620

地址：

北京市朝阳区远洋国际中心C座2303

邮箱：

15010956049@139.com

关于我们

找园区网是中企信达旗下的总部经济园区与产业引导基金聚合平台，目前平台上的优质产业园区与引导基金遍布全国十省市。我们依托专业的团队、丰富的政府资源、强大的技术、创新的理念，并基于创新型、科技型企业的发展阶段、行业特点和具体需求，为企业提供产业选址，投融资，专精特新，园区返税，税务筹划等一站式落地服务。